Всичко относно Регистрация на Онлайн Магазини в НАП по чл. 3 от Наредба №Н-18/2006

 

Статията е обновена на 29 Януари 2020г.

Ето кратко интервю във вечерните новини на TVN с представител на Weberest.com относно СУПТО и регистравия на е-магазините в НАП в съответствие с новата наредба Н-18 на НАП. Прочете статията по-долу след видеото:

Срок за влизане в сила на СУПТО

Закона по СУПТО няма да влезе в сила до Юли 2020. Това обявиха от Министерството на финансите след среща с бизнеса.

„Аргументите на бизнеса за удължаването на срока за влизане в сила на измененията в Наредба Н-18 по отношение на специализираните софтуери за управление на продажбите са чути, съобразявам се и с днешното разпореждане на министър-председателя, затова решението от работната среща е да отложим срока с 6 месеца, считано след 31 януари“ съобщи министърът на финансите Владислав Горанов.

През следващите 3 месеца (февруари до април 2020) ще се проведат работни срещи на бизнеса и НАП и могат да се очакват промени от последно потвърденият регламент по Наредба Н-18.

Наредба Н-18 в сегашният и вид (към януари 2020)

В Държавен вестник бр. 8 от 28.01.2020 са публикувани промените в Наредба Н-18 относно онлайн магазините, които постановяват, че за отчитане на неприсъствените плащания с кредитни и дебитни карти електронният магазин може да не се издава касов бон от фискално устройство, а вместо това да издава друг документ при определени с наредбата условия. Важно е да се отбележи, че с настоящите изменения в Наредбата Н-18 се въвеждат и нови изисквания към търговците, използващи като метод за разплащане пощенски паричен превод (ППП).

Какво е Пощенски Паричен Превод?

Когато вие като собственик на електронен магазин имате сключен договор с куриерската фирма за наложен платеж чрез пощенски паричен превод:

1. За направеното плащане от вашия клиент куриерската фирма издава разписка за пощенски превод на стойността на дължимата сума.
2. Тази разписка е признат от закона документ, който ви освобождава от задължението да издавате касов бон, тъй като тя играе ролята на касова бележка.
3. Разписката се дава на клиента, след като заплати сумата в брой на куриера, а подателят получава екземпляр от нея.
   Т.е. към издадените фактури за покупки вашият клиент следва да прикрепи разписката за пощенски превод, въз основа на която да осчетоводи задължението си като платено в брой.
4. Сумата, събрана от куриера от вашите клиенти се превежда от куриерската фирма по вашата банкова сметка.

Препоръчваме издаването на фактури дори и на физически лица при продажби с ППП. Това олеснява еветуалните връщания на пари обратно на клиента в случаи на върната стока или рекламация.

За направеното от клиента плащане пощенският оператор издава Разписка за пощенски превод на стойността на дължимата сума. Тази разписка е законово признат документ освобождаващ търговеца от задължението да издава фискални касови бележки.

Ето и някои от българските куриерски фирми които предлагат услугата Пощенски Паричен Превод:

• Еконт Експрес
• Спиди

Промени за електронни магазини използващи ППП за разплащане с клиенти

Електронни магазини, при които плащанията са само чрез ППП и банков път, са освободени от използването на фискално устройство. Ето защо тези търговци продължават да са освободени от използването на одобрен и регистриран в НАП СУПТО.

Новото при онлайн магазините е, че когато плащането се извършва чрез ППП трябва да предоставят на клиентите си в електронен вид или хартиен вид документ, съдържащ най-малко следната информацията:

1. Наименование на юридическото лице/физическото лице и адрес за кореспонденция;
2. ЕИК или БУЛСТАТ – за фирмите; ЕГН за физическите лица, ЛНЧ – за чуждестранните физически лица, служебен номер от НАП – в другите случаи;
3. Наименованието на стоката или услугата:
   1. Група А: за стоки и услуги, продажбите на които са освободени от облагане с данък, за стоки и услуги, продажбите на които се облагат с 0% ДДС, както и за продажби, за които не се начислява ДДС;
   2. Група Б: за стоки и услуги, продажбите на които се облагат с 20% ДДС;
   3. Група В: за продажби на течни горива чрез измервателни средства за разход на течни горива;
   4. Група Г: за стоки и услуги, продажбите на които се облагат с 9% ДДС.
4. Код на данъчна група;
5. Количество и стойност по видове закупени стоки или услуги;
6. Обща сума за плащане и начин/и на плащане;

Истината е че дори и преди промените повечето електронни магазини издават подобни документи за клиентите си. За да се приведат в съответствие с последните изисквания, призоваваме търговците с онлайн магазини да допълнят техните реквизити, съгласно точките по-горе, за да са в съответствие с наредбата.

Срока за привеждане в съответствие е 01.04.2020 г.

Кога онлайн магазин може да не използва касов апарат при продажби с дебитни и кредитни карти

Съгласно определението в §1, т. 96 от допълнителните разпоредби на ЗДДС:
“Неприсъствено плащане с кредитна или дебитна карта” е заплащане чрез платежна операция, инициирана по интернет и осъществена чрез софтуерно идентифициране на кредитна или дебитна карта или друг картово базиран платежен инструмент от виртуално терминално устройство ПОС (Virtual POS Terminal) без физическо прочитане на картата и без едновременното физическо присъствие на продавача и купувача по продажби, при които предоставянето на стоките или услугите става на място, различно от търговския обект на търговеца.

Условия за приемане на дебитни/кредитни карти без касов апарат и без СУПТО

Когато е извършено неприсъствено плащане с кредитна или дебитна карта в е-магазин, то търговецът може да не използва касов апарат за отчитане на тази продажба, а да отчита тези продажби чрез друг документ.

Документа има реквизити посочени по-долу, само при следните условия:

1. Софтуерите за управление на продажбите, отговарят на изискванията по чл. 52с, посочени са по-долу; и
2. За продажбите, извършвани чрез електронния магазин, лицето приема неприсъствени плащания, извършвани с кредитна и дебитна карта, и не приема други плащания, изискващи издаването на фискален/системен бон; и
3. Чрез софтуера/софтуерите по т. 1 не се управляват други продажби, извън продажбите по т. 2. т.е. не продавате стоките по други начини извън онлайн магазина си.

В този случай за продажбата, онлайн магазина издава документ, съдържащ най-малко следните реквизити:

1. Наименование, номер и дата на документа; номерът на документа трябва да е 10-разряден, да нараства възходящо със стъпка 1 за всяка продажба и да съдържа само арабски цифри; номерът трябва да е уникален за цялата дейност на електронния магазин и търговеца;
2. Данни за търговеца;
   • За юридическите лица и едноличните търговци: наименование, ЕИК, седалище и адрес на управление, електронен адрес или телефон;
   • За физическите лица – имена, адрес, на който се упражнява дейността, електронен адрес или телефон;
3. Уникален номер на клиентската поръчка;
4. Референтен номер на финансовата трансакция;
5. Наименование на стоката/услугата, код на данъчна група, количество и стойност по видове закупени стоки/услуги, единична цена, обща сума за плащане и начин/и на плащане;
6. Двумерен баркод (QR код) съгласно приложение №18а, съдържащ информация за продажбата:
   номера, получен от НАП при подаване на информация по чл. 52р съгласно приложение №33, дата и час на продажбата в софтуера на електронния магазин, референтен номер на финансовата трансакция, сума на продажбата и уникален номер на клиентската поръчка в електронния магазин.
   Кодирането на информацията в QR кода за софтуер се извършва в следната последователност и формат на данните:
   <номерът, получен от НАП при подаване на информация по чл. 52р съгласно приложение № 33>*< >*<уникален номер на клиентската поръчка>*<референтен номер на финансовата трансакция>*<дата на издаване на документ за продажба във формат ГГГГ-ММ-ДД>*<час на издаване на документ за продажба във формат ЧЧ:ММ:СС>*<обща сума на продажбата>

Търговецът е длъжен да предостави по електронен път на клиента така издадения документ при извършване на плащането с дебитна или кредитна карта/авторизацията на нареждането за плащане от виртуалния ПОС.

Когато за продажбата е издадена фактура, съдържаща информацията по т.5, се допуска в документа да се посочи номер и дата на фактурата вместо информацията по т.5. Когато за продажбата е издадена фактура, се допуска да не се издава този документ, ако във фактурата се съдържат данните по т.3 до т.6.

Търговецът трябва да осигури еднозначна идентификация на всяка продажба от всеки електронен магазин, като спази и изискванията на чл. 27, като раздели стоките си услугите в следните видове групи:

• Група А: за стоки и услуги, продажбите на които са освободени от облагане с данък, за стоки и услуги, продажбите на които се облагат с 0% ДДС, както и за продажби, за които не се начислява ДДС;
• Група Б: за стоки и услуги, продажбите на които се облагат с 20% ДДС;
• Група В: за продажби на течни горива чрез измервателни средства за разход на течни горива;
• Група Г: за стоки и услуги, продажбите на които се облагат с 9% ДДС.

Изисквания към банковите сметки за облекчени услови за е-магазини

Прилагането на по-облекчените условия за електронните търговци се допуска, само при условие че те приемат неприсъствено плащане с кредитна/дебитна карта само по платежни сметки в банки и/или други доставчици на платежни услуги с титуляр задълженото лице. Сметките могат да бъдат при доставчик на платежни услуги, установен на територията на ЕС или държава, с която Република България има влязла в сила СИДДО, включваща клауза за обмен на банкова информация. Сметките трябва да са свързани с използваните от търговците виртуални ПОС, предоставени им от доставчика на платежни услуги, при който е разкрита сметката. Допуска се постъпленията от плащания чрез виртуален ПОС да постъпват в сметки на доставчици на платежни услуги, предоставили ПОС-а, при условие че впоследствие се превеждат пак по такава сметка.

Допуска се постъпленията от продажби да се приемат чрез виртуален ПОС, който е свързан с платежна сметка на доставчик на платежни услуги, различен от доставчика на платежни услуги, при който е разкрита сметката, при условие че:

1. Доставчикът, който приема плащането чрез виртуален ПОС, е установен на територията на ЕС или юрисдикция, с която Република България има влязла в сила СИДДО, включваща клауза за обмен на банкова информация; и
2. Постъпленията от продажбите се трансферират от доставчика, приел плащането чрез виртуален ПОС, директно до сметката.

Обявяване на е-магазин в НАП

Търговецът, избрал облекчения режим, е длъжен да подаде в НАП за всеки електронен магазин и следната допълнителна информация чрез приложение №33:

1. Методите на плащане, предлагани от електронния магазин;
2. Доставчиците на платежни услуги, с които има сключен договор за предоставяне на виртуален ПОС или с които има сключен договор за получаване на плащания чрез виртуален ПОС на доставчик, свързан с платежна сметка на доставчика;
3. Платежните сметки, по които получава плащания от продажбите на стоки или услуги, включително тези, с които е свързан виртуален ПОС;
4. Изпълнението на условията на чл. 52с;
5. Номер на виртуалния ПОС, чрез който се извършват плащанията, включително когато виртуалният ПОС е на доставчик на платежни услуги и е свързан с платежна сметка на доставчика.

В тази връзка е допълнено и самото приложение със следното:

• 7. 1. методите на плащане, предлагани от електронния магазин;
• 7.2. доставчиците на платежни услуги, с които има сключен договор за предоставяне на виртуален ПОС или с които има сключен договор за получаване на плащания чрез виртуален ПОС на доставчик, свързан с платежна сметка на доставчика;
• 7.3. Уникален идентификатор на търговеца в системата на доставчика на платежни услуги (Merchant ID);
• 7.4. платежните сметки, по които получава плащания от продажбите на стоки или услуги, включително тези, с които е свързан виртуален ПОС;
• 7.5. изпълнението на условията на чл. 52с;
• 7.6. номер на виртуалния ПОС, чрез който се извършват плащанията, включително когато виртуалният ПОС е на доставчик на платежни услуги и е свързан с платежна сметка на доставчика.
  * При подаване на информация по чл. 52р електронният магазин получава номер от НАП.
  Досегашните т. 7 и 8 стават съответно т. 8 и 9.

Търговец, избрал този по-облекчен режим на отчитане, е длъжен преди започване на дейност по продажби да регистрира електронния си магазин в информационната система на НАП съгласно приложение № 33, като му се присвоява уникален номер от НАП.

Изисквания към софтуера по чл.52с

Софтуерът на електронния магазин, чрез който се извършват продажби на стоки или услуги, заплащани чрез неприсъствено плащане с кредитна или дебитна карта, за които се издава гореспоменатия документ, трябва да генерира уникален номер на всяка поръчка за закупуване на стока или услуга и да отговаря най-малко на изискванията в т. 2, 3 и 7 от приложение № 29, които са:

1. Софтуерът осигурява пълнота и интегритет на данните, създавани при използването му.
2. В случаите, в които СУПТО представлява модул от софтуер, останалите модули не могат да имат дублираща функционалност за управление на продажбите или функционалност, целяща заобикаляне на изискванията в това приложение.
3. Софтуерът осигурява еднозначна автентикация на потребителите (операторите) при работа с него.

В случай че интерфейсът на софтуера не е на български език, търговецът е длъжен да разполага с превод на български език на информацията и данните, които предоставя на НАП при подаване на информация за електронния магазин в НАП с Приложение №33.

В хода на контролни производства по ДОПК и при поискване от страна на орган по търговецът осигурява на органите пълен достъп до административния панел, включително настройки и пълната справочна част, осигурявана от софтуера.

Месечно подаване в НАП чрез одиторски файл на продажбите

Търговец, избрал този по-облекчен режим на отчитане, е длъжен за всеки календарен месец да подава към НАП стандартизиран одиторски файл съгласно приложение №38, съдържащ информация за направените в електронния магазин поръчки, по които са извършени доставки на стоки или услуги през месеца. Информацията се подава до 15-о число на месеца, следващ месеца, за който се отнася. Подаването на данни към НАП се осъществява по електронен път по реда на Данъчно-осигурителния процесуален кодекс.

Приложение №38 към чл. 52т, ал.2 за стандартизиран одиторски файл, съдържащ информация за направените в електронния магазин поръчки, по които са извършени доставки на стоки/услуги през календарния месец можете да изтеглите от тук. Приложението описва в табличен вид данните, които ще се подават в XML формат.

Срок за привеждане в съответствие: 01.04.2020 г.

В случай, че търговецът спре да изпълнява някое от изискванията по-горе, той няма право да прилага реда за отчитане на продажбите чрез издаване на документ за регистриране на продажбата вместо фискален бон. В тези случаи органът по приходите може да разпореди заличаването на електронния магазин от списъка на НАП с електронните магазини, докато не бъдат изпълнени изискванията на наредбата.

Повече информация:

• Държавен вестник брой: 8, от дата 28.1.2020 г.
• Кик инфо – Промените за онлайн магазините при плащания с карти и пощенски паричен превод
• Кик инфо – Електронните магазини, СУПТО, срокове и схеми за съответствие

 

От Март 2019 влиза в сила наредба № Н-18 според която юридически лица в България извършващи продажба на стоки/услуги чрез електронен магазин трябва да се регистрират в Националната Агенция за Приходите. Всички онлайн търговци които подлежат на регистрация трябва да го направят преди 29.03.2019 г.

Срокът за деклариране е до 29.03.2019 г. При започване на онлайн търговия, при промяна на данните или преустановяване на дейността се подава декларация в НАП в 7-дневен срок. Прочетете пълно съдържание на Приложение № 33 от Наредба Н-18, за да се подготвите от рано или се запознайте с всички изменения и допълнения. Наредбата може да се изтегли от следния адрес: http://nap.bg/document?id=1265

Кои онлайн търговци могат да избегнат регистрация на онлайн магазините си?

В тази група попадат само онези проекти, които оперират единствено чрез плащания от крайния клиент по банков път или чрез пощенски паричен превод и освен това не реализират офлайн продажби с касов апарат.

Важно уточнение е, че дори и всички продажби в онлайн магазина да се заплащат по банка или чрез пощенски паричен превод, ако фирмата има дори една друга продажба, осъществена с касов апарат (например в нейния офис или на друго място) тя подлежи на новата регулация.

Също така, ако плащанията се извършват не само по банка, но и през PayPal, кредитна карта или друг електронен инструмент, фирмата отново трябва да се регистрира в НАП.

Ето по-подробно случаите в които може да се избегне регистрация на онлайн магазин в НАП:

• Лице, което извършва продажби чрез електронен магазин, но не приема плащания, за които е налице задължение за издаване на фискален бон, не попада в обхвата на задължените по чл. 3 лица, съответно за него не е налице задължение по чл. 52м за подаване на информацията, посочена в Приложение № 33 на Наредба № Н-18/2006 г. Единствено по желание на лицето, същото може да бъде включено в публичния електронен списък на електронните магазини, който НАП поддържа и е достъпен на интернет страницата на агенцията, след подаване на информацията, посочена в Приложение № 33 на Наредба № Н-18/2006г.
• При положение, че плащанията от клиентите ще се извършват по банков път и само и единствено чрез пощенски паричен превод, извършен чрез лицензиран пощенски оператор за извършване на пощенски паричен преводи по смисъла на ЗПУ, не е налице задължение за въвеждане в експлоатация на фискално устройство и отчитане на извършваните от Вас продажби чрез издаване на фискални касови бележки по реда определен в Наредба.
• Някои търговци създават отделно юридическо лице което става собственик на онлайн магазина с цел онлайн търговията да се отдели от другата търговия. По този начин новото дружество може да избегне регистрация като покрие критериите за търговия само по банков път или с пощенски паричен превод.
• Онлайн магазинина ви е собственост на юридическо лице което не е регистрирано в България. Някои онлайн магазини предпочитат да оперират от съседни на България държави като например Румъния или Гърция. Чуждестранни търговци не трява да се регистрират в НАП в България.

Как да регистрирам онлайн магазин в НАП?

Регистрирането на онлайн търговците в НАП може да се подаде тук по интернет чрез нова електронна услуга на приходната агенция ако разполагате с електронен подпис.

Кликнете върху снимката в дясно за да видите пълната форма с полетата, които магазините трябва да подадат.

Каква информация подават към НАП собствениците на онлайн магазини?

При регистрацията в НАП трябва да се посочи кой стои зад всеки сайт за електронна търговия и кое физическо или юридическо лице го оперира. Трябва да се посочат имена, адрес на осъществяване на дейността и телефонен номер за връзка.

Търговците трябва да посочат и дали продават в собствен сайт или използват платформа за онлайн търговия. В заявлението за регистрация пред НАП трябва да се посочи какъв софтуер се използва за сайта, къде е хостван и какви стоки се продават. Съветваме нашите клиенти на онлайн магазини да се свържат с нас за да ви изпратим подробна информация за попълване.

Информацията, която трябва да се подаде от лицата, извършващи онлайн продажби, се състои от:

• име на електронния магазин
• домейн на електронния магазин
• данни за връзка с лицето, което извършва продажби от онлайн магазин

Ако използвате абонаментна услуга за предоставяне на онлайн платформа за продажби, необходимо е да приложите следната информация.

• наименование на онлайн платформата
• уеб адрес на онлайн платформата
• данни на оператора на онлайн платформата

Често срещани съкращения и понятия

• ТО – Търговски обект.
• СУПТО – Софтуер за управление на продажбите в търговски обект.
• ФУ – Фискално устройство.
• ФПр – Фискален принтер.
• ФБ – Фискален бон.
• ERP – Класификация на бизнес информационните системи (БИС).
• ППП – Пощенски паричен превод.
• УНП – Уникален номер на продажба.
• ИАСУТД – Интегрирана автоматизирана система за управление на търговската дейност (това е по-скоро софтуер, функционално приравнен на ФУ, използван от големи данъкоплатци. Това не е СУПТО).

Тази статия е създадена с информативна цел и Уеберест не гарантира за истиността и вярноста на съдържанието. Имайте в предвид че Уеберест не може да дава правни съвети тъй като експертизата на фирмата е изработка на сайтове и онлайн магазини а не правни консултации. Съветваме всеки онлайн търговец да се консултира с адвокат преди да предприеме действия относно регистрацията на онлайн магазина си.